企业合并计税基础，ab选项怎么不对

老师，ab选项怎么不对，这不明白。轻一上讲的就是按原有计税基础确定。

问题来源：

5.下列关于企业合并配件厂的企业所得税处理方法，正确的有（　　）。

A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元

B、该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

C、合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为670万元

D、合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元

E、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继

正确答案：D,E

答案分析：选项AB：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分（而非全部）以被合并企业的原有计税基础确定。选项CD：合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元。

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王老师

2022-08-24 01:44:50 497人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

只有股权支付部分才是按原有计税基础确定，非股权支付部分要按照公允价值确定。

该企业接受配件厂负债的计税基础=3200×200/2500+3600×2300/2500

该企业接受配件厂资产的计税基础=5700×200/2500+5000×2300/2500

您理解下~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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