老师，请问怎么知道税法准予扣除，会计不准扣除，这些知识点在哪里讲到的？
问题来源：
案例甲企业2022年的会计利润总额为600万元，营业外支出中列支了交通违章罚款5万元、法院判决由甲企业承担的诉讼费20万元。假定甲企业不存在其他纳税调整事项。
【分析】
（1）罚款5万元不得税前扣除，诉讼费20万元可以据实在税前扣除；
（2）本案从案情中无法得知甲企业的收入情况，显然不适合使用直接法解决，应采用间接法计算企业所得税应纳税所得额：①罚款5万元对会计利润的影响是减少5万元，由于不得税前扣除，对应纳税所得额的影响应为0，当我们将会计口径的利润转化为税法口径的利润时，应作纳税调增5万元处理；②诉讼费的处理税会无差异，不必纳税调整。综上：
应纳税所得额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额
=600+5-0
=605（万元）
解释
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董老师
2023-02-21 15:46:39 481人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
一般情况下各项费用支出等会计都是据实扣除的，所以您可以理解为会计都是允许扣除的，所以只需要看税法是否允许扣除即可，税法允许扣除那么就没有税会差异，不需要进行纳税调整，税法允许加计扣除，说明税法可以扣更多，就进行纳税调减，税法不允许扣除说明税法扣多了，需要进行纳税调增，税法是否允许扣除您可以参考23年轻一350页，企业所得税的第三单元，收益性支出的扣除这部分内容，老师的课件对应的就是本讲的呢绒，不知道是否解开了您的疑惑~~
希望可以帮助到您，有问题欢迎继续交流~~
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！有帮助(2)
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