货币资金的清查方法

来源:东奥会计在线 责编:宋莹 2022-07-08 11:29:24

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2024-05-21 22:11:50

货币资金的清查方法

货币资金的清查方法:

(1)库存现金的清查,采用实地盘点法。对库存现金进行盘点时,出纳人员必须在场。

(2)银行存款的清查,是采用与开户银行核对账目的方法进行的,即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对,查明银行存款的实有数额。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因,可能存在未达账项。未达账项,是由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传递需要时间,造成企业与银行之间入账的时间差,一方收到凭证并已入账,另一方未收到凭证因而未能入账由此形成的账款。

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